Налоговая нагрузка в Украине и мире

Ваше мнение

Кто для Вас Путин?

Друг
Враг
Отец родной

Налоговая нагрузка в Украине и мире

15.05.2008

налоговая нагрузка В рамках исследования «Ведение бизнеса 2008» специалисты Всемирного банка и Международной финансовой корпорации детально проанализировали механизм налогообложения в 178 странах.

Оценивали налоги и обязательные отчисления, установленные правительством на государственном и местном уровне, которые должно оплачивать каждое предприятие. В исследовании рассматривали следующие налоги: налог на прибыль, отчисления в социальные фонды, налог на имущество, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые сделки и т.п.

Чтобы измерить налоги и отчисления, которые платит средняя компания, а также оценить сложность налоговой системы страны, проводят ситуационные исследования финансовой отчетности за последний год. Эксперты в каждой отдельной стране подсчитали размер налогов и отчислений. Также собрали информацию о частоте проверок компаний налоговыми службами. Проект разрабатывали и воплощали совместно с компанией PricewaterhouseCoopers.

Украина заняла предпоследнее 177 место. Хуже результат только у Беларуси. Украинский предприниматель должен уплатить 99 налогов, это займет у него 2085 часов. По данным отчета «Ведение бизнеса 2008» налог на прибыль в Украине составляет 12,2% от прибыли предприятия; общая ставка налогообложения составила 57,3% от прибыли. На Мальдивских островах, которые возглавили рейтинг, предприниматель должен уплатить 1 налог, а общая ставка налогообложения составляет 9,1% от прибыли.

Налоговая нагрузка, отчет "Ведение бизнеса 2008" (Всемирный банк)
Налогообложение Страна
1 Мальдивские острова
2 Сингапур
3 Гонконг
4 ОАЭ
5 Оман
6 Ирландия
7 Саудовская Аравия
8 Кувейт
9 Новая Зеландия
10 Кирибати
11 Маврикий
12 Великобритания
13 Дания
14 Ботсвана
15 Швейцария
16 Норвегия
17 Люксембург
18 Вануату
19 Иордания
20 Латвия
21 Камбоджа
22 Западный берег реки Иордан и сектор Газа
23 Суринам
24 Тонга
25 Канада
26 Соломоновы острова
27 Исландия
28 Бруней
29 Эфиопия
30 Замбия
31 Эстония
32 Сент-Люсия
33 Ливан
34 Чили
35 Сейшельские острова
36 Нидерланды
37 Ирак
38 Афганистан
39 Пуэрто-Рико
40 Свазиленд
41 Австралия
42 Швеция
43 Хорватия
44 Казахстан
45 Тринидад и Тобаго
46 Коморские острова
47 Белиз
48 Намибия
49 Лесото
50 Руанда
51 Джибути
52 Фиджи
53 Самоа
54 Турция
55 Уганда
56 Малайзия
57 Эквадор
58 Сент-Винсент и Гренадины
59 Гренада
60 Судан
61 ЮАР
62 Восточный Тимор
63 Словения
64 Доминика
65 Бельгия
66 Португалия
67 Германия
68 Бутан
69 Израиль
70 Микронезия
71 Литва
72 Мозамбик
73 Палау
74 Маршалловы острова
75 Гана
76 США
77 Перу
78 Малави
79 Папуа-Новая Гвинея
80 Австрия
81 Бангладеш
82 Франция
83 Финляндия
84 Йемен
85 Сент-Китс и Невис
86 Греция
86 Мадагаскар
88 Болгария
89 Таиланд
90 Монголия
91 Тайвань
92 Непал
93 Испания
93 Парагвай
93 Габон
96 Гаити
97 Иран
98 Сирия
99 Македония
100 Гайана
101 Сальвадор
102 Грузия
103 Эритрея
104 Танзания
105 Япония
106 Корея
107 Нигерия
108 Антигуа и Барбуда
109 Бурунди
110 Индонезия
111 Молдова
112 Гвинея-Бисау
113 Чехия
114 Лаос
115 Нигер
116 Гватемала
117 Кабо-Верде
118 Албания
119 Либерия
120 Ангола
121 Сербия
122 Словакия
122 Италия
124 Чад
125 Польша
126 Филиппины
127 Венгрия
128 Вьетнам
129 Черногория
130 Россия
131 Уругвай
132 Марокко
133 Буркина-Фасо
134 Румыния
135 Мексика
136 Экваториальная Гвинея
137 Бразилия
138 Того
139 Доминиканская Республика
140 Кот-д'Ивуар
141 Азербайджан
142 Босния и Герцеговина
143 Армения
144 Зимбабве
145 Сьерра-Леоне
146 Пакистан
147 Аргентина
148 Тунис
149 Демократическая Республика Конго
150 Египет
151 Маленькие
152 Киргизия
153 Сан-Томе и Принсипи
154 Кения
155 Таджикистан
156 Никарагуа
157 Алжир
158 Шри-Ланка
159 Узбекистан
160 Гондурас
161 Бенин
162 Коста-Рика
163 Гвинея
164 Сенегал
165 Индия
166 Камерун
167 Колумбия
168 Китай
169 Панама
170 Ямайка
171 Мавритания
172 Боливия
173 Гамбия
174 Венесуэла
175 Центральноафриканская Республика
176 Республика Конго
177 Украина
178 Беларусь

Общий индекс в рейтинге систем налогообложения высчитали по нескольким показателям.

Индикатор налоговых выплат отражает общее количество налогов и отчислений, метод оплаты, частоту оплаты и количество государственный органов, задействованных в процессе. Этот индикатор также включает потребительские налоги, такие как налог на продажу и НДС. Эти налоги обычно платит потребитель. Хотя они и не влияют на показатели работы компании, но увеличивают административные нагрузки на предпринимателей, поэтому учитывали при расчете индекса.

Количество платежей включает электронную отчетность. В странах, где есть возможность подавать налоговую отчетность в электронном виде, и этим пользуется большинство предприятий, считается, что налог уплачивается раз в год, даже если выплаты делают чаще. В отношении налогов, которые выплачиваются через третьих лиц, например, налог на проценты, который выплачивается финансовым учреждением, или налог на топливо, который уплачивается дистрибьютором, засчитывается только одна выплата, даже если их больше.

Если больше двух налогов или отчислений выплачиваются по одной и той же форме, это рассматривается как одна выплата. Например, если обязательные отчисления в фонд медицинского страхования и в пенсионный фонд уплачиваются одновременно, учитывается только одно из этих отчислений.

Затраты времени подсчитывают в часах в год. Этот индикатор измеряет время, потраченное на подготовку и подачу налоговой отчетности, уплату основных типов налогов: на доходы юридических лиц, на продажу и на добавленную стоимость, на фонд заработной платы и отчисления в фонды социальной защиты. Подготовка включает временные затраты на сбор информации об уплате налогов. Если необходимо вести отдельную бухгалтерию для налогообложения и проводить отдельные расчеты, то время, затраченное на эти операции, также принимается во внимание. Это время учитывается, только если бухгалтер вынужден работать во внерабочее время для выполнения требований налогового законодательства. Срок на подачу налоговых документов включает время, затраченное на заполнение налоговых форм и осуществления подсчетов.
Индикатор налоговой ставки измеряет размер налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием, и выражается как процент от коммерческой прибыли. В рамках исследования оцениваются налоговые ставки в 2006 финансовом году. Общее количество налогов определяется как сумма всех налогов и отчислений, которые платит предприятие. Налоги, которые рассматриваются в рамках этого исследования, могут быть разделены на 5 категорий: налоги на доходы и прибыль юридических лиц, отчисления в фонд социальной защиты и налоги на рабочую силу, которые платит работодатель (сюда входят все обязательные отчисления, даже если они уплачиваются в частный пенсионный фонд), налоги на недвижимость, оборотные налоги и другие (муниципальные сборы и налоги на средства передвижения и горючее).

Коммерческие доходы определяются как сумма доходов, за исключением стоимости проданых товаров, заработных плат, административных расходов, резервных средств, уплаченных процентов по кредитам и амортизационных отчислений. К коммерческим доходам добавляется прирост капитала (от продажи собственности) и процентные доходы. Для подсчета амортизационных отчислений применяется метод равномерной амортизации по следующим ставкам: 0% для земельных участков, 5% для зданий, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования, 20% для грузовых и 10% для расходов на развитие бизнеса.

Такая методология используется PricewaterhouseCoopers для подсчета общей налоговой нагрузки. Общая налоговая нагрузка измеряет налоги, уплачиваемые компаниями и которые влияют на их отчеты о прибылях и убытках.

Налоговая нагрузка, отчет "Ведение бизнеса 2008" (Всемирный банк)
Страна Выплаты (количество) Время (час) Налог на прибыль (% прибыли) Налог и выплаты по заработной плате (% прибыли) Другие налоги (% прибыли) Общая ставка налого-обложения (% прибыли)
Австралия 12 107 26,9 22,2 1,5 50,6
Австрия 22 170 15,1 34,5 5,0 54,6
Азербайджан 38 952 13,8 24,8 2,3 40,9
Албания 44 240 17,7 24,5 4,6 46,8
Алжир 33 451 8,8 28,0 35,7 72,6
Ангола 31 272 24,6 9,0 19,5 53,2
Антигуа и Барбуда 45 184 31,2 9,5 6,2 46,8
Аргентина 19 615 6,0 29,4 77,5 112,9
Афганистан 6 275 0,0 0,0 35,5 35,5
Бангладеш 17 400 30,3 0,0 9,2 39,5
Беларусь 124 1 188 12,4 44,1 87,9 144,4
Белиз 41 147 21,6 7,0 2,2 30,8
Бельгия 11 156 5,4 57,1 1,8 64,3
Бенин 55 270 16,7 32,7 23,9 73,3
Болгария 17 616 6,6 26,6 3,5 36,7
Боливия 41 1 080 0,0 15,5 62,7 78,1
Босния и Герцеговина 51 368 21,5 17,2 5,4 44,1
Ботсвана 19 140 17,0 0,0 0,2 17,2
Бразилия 11 2 600 21,1 40,6 7,5 69,2
Бруней 15 144 31,8 5,6 0,0 37,4
Буркина-Фасо 45 270 19,0 22,6 7,4 48,9
Бурунди 32 140 17,7 7,8 253,3 278,7
Бутан 19 274 34,2 1,1 4,4 39,8
Вануату 31 120 0,0 4,5 3,9 8,4
Великобритания 8 105 21,3 11,3 3,2 35,7
Венесуэла 70 864 12,2 25,1 16,0 53,3
Вьетнам 32 1 050 21,5 19,2 0,3 41,1
Армения 50 1 120 12,1 23,4 1,1 36,6
Габон 28 272 19,7 22,7 1,8 44,2
Гаити 53 160 23,3 12,4 4,3 40,0
Гайана 34 288 26,9 8,8 3,3 39,0
Гамбия 50 376 41,4 12,9 232,4 286,7
Гана 32 304 18,4 14,1 0,4 32,9
Гватемала 39 344 2,6 14,3 20,6 37,5
Гвинея 56 416 21,8 17,3 10,7 49,9
Гвинея-Бисау 46 208 14,9 24,8 6,1 45,9
Гондурас 47 424 29,6 10,7 11,1 51,4
Гонконг 4 80 18,6 5,3 0,6 24,4
Гренада 30 140 27,6 5,6 12,1 45,3
Греция 21 264 15,1 31,7 1,9 48,6
Грузия 29 387 14,1 22,6 2,0 38,6
Дания 9 135 28,0 2,5 2,7 33,3
Демократическая Республика Конго 32 308 0,0 7,9 221,9 229,8
Джибути 35 114 17,7 17,7 3,3 38,7
Доминика 38 147 26,1 7,9 3,1 37,1
Доминиканская Республика 74 286 28,6 9,5 2,0 40,2
Эквадор 8 600 18,8 13,7 2,8 35,3
Экваториальная Гвинея 45 212 16,6 25,4 20,2 62,2
Эритрея 18 216 8,8 0,0 75,8 84,5
Эстония 10 81 9,3 38,3 1,6 49,2
Эфиопия 20 198 26,8 0,0 4,3 31,1
Египет 36 711 13,2 28,8 5,8 47,9
Йемен 32 248 23,9 10,2 7,3 41,4
Замбия 37 132 1,7 10,4 4,0 16,1
Западный берег реки Иордан и сектор Газа 27 154 16,4 0,0 0,6 17,1
Зимбабве 52 256 9,3 4,7 39,0 53,0
Израиль 33 230 27,7 5,9 2,4 36,0
Индия 60 271 19,6 18,4 32,5 70,6
Индонезия 51 266 26,6 10,6 0,1 37,3
Ирак 13 312 11,1 13,5 0,0 24,7
Иран 22 292 18,4 25,9 3,0 47,4
Ирландия 9 76 14,2 12,1 2,6 28,9
Исландия 31 140 8,4 13,4 5,4 27,2
Испания 8 298 23,7 37,6 0,8 62,0
Италия 15 360 30,8 43,2 2,2 76,2
Иордания 26 101 15,1 12,4 3,6 31,1
Кабо-Верде 57 100 22,0 18,5 13,5 54,0
Казахстан 9 271 16,1 17,8 2,9 36,7
Камбоджа 27 137 19,1 0,0 3,5 22,6
Камерун 41 1 400 28,7 18,3 4,9 51,9
Канада 9 119 26,0 12,3 7,6 45,9
Кения 41 432 32,5 6,8 11,6 50,9
Китай 35 872 19,9 46,0 8,0 73,9
Кирибати 7 120 23,4 8,5 0,0 31,8
Колумбия 69 268 24,7 32,7 25,0 82,4
Коморские острова 20 100 27,2 0,0 21,6 48,8
Корея 48 290 18,3 11,4 5,2 34,9
Коста-Рика 43 402 19,8 29,3 6,6 55,7
Кот-д'Ивуар 66 270 9,7 20,1 15,7 45,4
Кувейт 14 118 3,7 10,7 0,0 14,4
Киргизия 75 202 3,0 23,7 34,7 61,4
Лаос 34 672 27,0 5,6 2,9 35,5
Латвия 7 219 2,2 27,2 3,3 32,6
Лесото 22 342 17,6 0,0 3,3 20,8
Либерия 37 158 0,0 5,4 76,3 81,6
Ливан 19 180 11,4 24,1 0,0 35,4
Литва 24 166 8,3 35,2 4,9 48,3
Люксембург 22 58 16,7 16,7 1,9 35,3
Маврикий 7 161 10,8 3,6 7,3 21,7
Мавритания 38 696 0,0 17,6 89,9 107,5
Мадагаскар 26 238 23,4 20,3 2,8 46,5
Македония 52 96 13,1 33,2 3,5 49,8
Малави 30 370 30,4 1,1 0,7 32,2
Малайзия 35 166 19,1 15,6 1,4 36,0
Маленькие 58 270 13,3 31,5 6,7 51,4
Мальдивских островах 1 0 0,0 0,0 9,1 9,1
Марокко 28 358 29,7 21,5 1,8 53,1
Маршалловы острова 21 128 0,0 11,8 53,0 64,9
Мексика 27 552 22,4 26,9 1,9 51,2
Микронезия 21 128 0,0 6,8 52,0 58,7
Мозамбик 37 230 27,7 4,5 2,1 34,3
Молдова 49 218 10,5 31,6 1,9 44,0
Монголия 42 204 14,8 22,6 1,1 38,4
Намибия 37 -- 18,5 0,0 8,0 26,5
Непал 33 408 20,0 11,3 1,3 32,5
Нигер 42 270 14,8 19,6 8,0 42,4
Нигерия 35 1 120 19,4 9,7 0,7 29,9
Нидерланды 9 180 26,0 15,8 1,6 43,4
Никарагуа 64 240 24,8 19,2 19,2 63,2
Германия 16 196 21,6 21,7 7,5 50,8
Новая Зеландия 8 70 32,1 2,4 0,6 35,1
Норвегия 4 87 24,9 15,9 1,3 42,0
ОАЭ 14 12 0,0 14,1 0,3 14,4
Оман 14 62 9,7 11,8 0,1 21,6
Пакистан 47 560 25,8 12,6 2,3 40,7
Палау 19 128 0,0 6,5 66,5 73,0
Панама 59 482 18,4 20,9 11,5 50,8
Папуа-Новая Гвинея 33 206 22,2 10,9 8,6 41,7
ЮАР 11 350 24,2 4,3 8,6 37,1
Парагвай 35 328 9,7 18,6 7,0 35,3
Перу 9 424 27,4 11,8 2,3 41,5
Польша 41 418 12,7 23,6 2,1 38,4
Португалия 8 328 15,2 26,8 2,8 44,8
Пуэрто-Рико 16 140 12,4 12,6 19,3 44,3
Республика Конго 89 606 0,0 32,9 32,6 65,4
Россия 22 448 14,0 31,8 5,7 51,4
Руанда 34 168 20,2 5,7 7,9 33,8
Румыния 96 202 10,9 33,9 2,1 46,9
Сальвадор 66 224 16,0 17,2 0,6 33,8
Самоа 37 224 12,8 7,0 0,0 19,8
Сан-Томе и Принсипи 41 424 36,9 6,8 7,4 51,0
Саудовская Аравия 14 79 2,1 12,4 0,0 14,5
Свазиленд 33 104 28,1 4,0 4,5 36,6
Сейшельские острова 16 76 22,4 25,4 0,5 48,4
Сенегал 59 696 14,8 24,1 7,0 46,0
Сент-Винсент и Гренадины 36 76 37,6 3,9 3,4 45,0
Сент-Китс и Невис 24 172 32,7 11,3 8,6 52,6
Сент-Люсия 32 71 27,8 5,6 3,5 36,9
Сербия 66 279 11,7 20,2 3,9 35,8
Сингапур 5 49 6,3 14,1 2,8 23,2
Сирия 21 336 26,2 19,3 1,3 46,7
Словакия 31 344 9,0 39,7 1,8 50,5
Словения 22 260 14,3 22,0 2,9 39,2
США 10 325 27,1 9,6 9,5 46,2
Соломоновы Острова 33 80 21,2 8,5 3,0 32,6
Судан 42 180 9,3 19,2 3,1 31,6
Суринам 17 199 27,9 0,0 0,0 27,9
Сьерра-Леоне 22 399 0,0 11,3 222,2 233,5
Восточный Тимор 15 640 27,8 0,0 0,6 28,3
Таджикистан 54 224 17,7 28,2 36,3 82,2
Таиланд 35 264 28,6 5,7 3,5 37,7
Тайвань 23 340 19,4 17,0 4,2 40,6
Танзания 48 172 20,2 18,0 6,1 44,3
Того 53 270 13,2 28,3 6,6 48,2
Тонга 23 164 23,8 0,0 1,2 25,0
Тринидад и Тобаго 40 114 21,6 5,8 5,8 33,1
Тунис 46 268 13,9 24,6 22,5 61,0
Турция 15 223 15,9 24,5 4,7 45,1
Уганда 33 237 15,7 11,3 5,3 32,3
Узбекистан 118 196 1,2 28,2 66,9 96,3
Венгрия 24 340 7,9 39,4 7,9 55,1
Украина 99 2 085 12,2 43,4 1,8 57,3
Уругвай 53 304 30,8 6,9 2,9 40,7
Фиджи 33 140 28,2 10,2 0,2 38,5
Филиппины 47 195 25,3 10,0 17,6 52,8
Финляндия 20 269 17,0 29,7 1,0 47,8
Франция 23 132 8,3 52,1 5,8 66,3
Хорватия 28 196 11,4 19,4 1,7 32,5
Центральноафриканская Республика 54 504 176,8 8,1 18,9 203,8
Чад 54 122 31,3 23,9 8,5 63,7
Черногория 88 372 9,3 20,0 2,3 31,6
Чехия 12 930 5,9 39,5 3,2 48,6
Чили 10 316 18,3 3,8 3,8 25,9
Швейцария 24 63 8,4 17,2 3,6 29,1
Швеция 2 122 16,5 36,4 1,7 54,5
Шри-Ланка 62 256 26,5 16,9 20,4 63,7
Ямайка 72 414 28,6 13,0 9,7 51,3
Япония 13 350 33,2 14,5 4,4 52,0

Справка: Всемирный банк, основанный в 1944 году, является одной из крупнейших в мире организаций, которая оказывает помощь развивающимся странам. Целью организации является повышение уровня жизни в этих странах путем предоставления финансовой и консультационной помощи. Группа Всемирного банка состоит из четырех основных институтов: Международного банка реконструкции и развития (МБРР), Международной финансовой корпорации (МФК), Международной ассоциации развития (МАР), Многостороннего агентства по гарантии инвестиций (МАГИ); к этой же группе относится Международный центр урегулирования инвестиционных споров (МЦУИС), который выполняет особые функции, однако организационно связан со Всемирным банком.



Информация отправляется...
Пока оценок нет. Проголосуйте первым!
Щёлкните мышкой, чтобы изменить оценку
Нет комментариев

Добавить комментарий

* - необходимое для заполнения поле